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大发快三官网劳务公司会计分录汇总

发布日期:2019-07-14 来源:文超大发快三官网劳务 点击:

  1、原材料

  1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

  借:原材料---各明细

  应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

  1.2领用(附件:领料单或出库单)

  借:劳务成本---直接材料

  贷:原材料--各明细

  2、固定资产

  2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)

  借:固定资产---生产用(非生产用)

  借:应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

  2.2折旧(折旧明细表)

  借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销

  借:管理费用---折旧或摊销

  贷:累计折旧

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  3、低值易耗品

  3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

  借:低值易耗品

  借:应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

  3.2摊销低值易耗品

  借:劳务成本---间接费用

  借:管理费用--折旧或摊销

  贷:低值易耗品

  4、外购人工费(附件:发票、结算单)

  借:劳务成本---人工费

  借:应交税费--应交增值税--进项税

  贷:银行存款

  5、工资薪金的计提与发放

  5.1计提(工资表)

  借:劳务成本--人工费

  借:劳务成本--间接费用--工资

  借:管理费用--工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  5.2发放(银行回单)

  借:应付职工薪酬--工资

  借:应付职工薪酬-福利费

  贷:银行存款

  6、生产人员福利费、教育经费及统筹

  6.1计提时(计提表)

  借:劳务成本--直接人工

  借:劳务成本--间接费用--福利费等

  借:管理费用---福利费等

  贷:应付职工薪酬-工资

  贷:应付职工薪酬-福利费

  贷:应付职工薪酬-职工教育经费

  贷:应付职工薪酬-统筹-养老

  贷:应付职工薪酬-统筹-医疗

  贷:应付职工薪酬-统筹 -失业

  贷:应付职工薪酬-统筹-生育

  贷:应付职工薪酬-统筹-工伤

  贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

  贷:应交税费-个人所得税

  6.2交社会统筹(收据、银行回单)

  借:应付职工薪酬-统筹-养老

  借:应付职工薪酬-统筹 -医疗

  借:应付职工薪酬-统筹 -失业

  借:应付职工薪酬-统筹-生育

  借:应付职工薪酬-统筹-工伤

  借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

  贷:银行存款

  6.3交个税(完税证、银行回单等)

  借:应交税费-个人所得税

  贷:银行存款

  6.4交印花税等(完税证、银行回单等)

  借:税金及附加

  贷:银行存款

  7. 按合同约定办理结算金额并收款

  7.1结算(附件:结算单)

  借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

  贷:主营业务收入-工程项目

  贷:应交税费-待转销项税

  7.2收款(附件:银行回单、收款收据)

  借:银行存款

  贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

  7.3若开专用发票所开金额结转销项税

  借:应交税费-待转销项税(增值税发票)

  贷:应交税费-应交增值税-销项税

  8、税金

  8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

  借:应交税费--应交增值税--已交税金

  8.2结转未交增值税

  借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税

  贷:应交税费---未交增值税

  8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)

  借:应交税费---未交增值税

  贷:银行存款

  8.4计提税金及附加(计提表)

  借:税金及附加

  贷:应交税费--应交应交城建税

  --教育费附加

  --地方教育费附加

  --价格调节基金

  --地方水利建设基金及其他基金等

  9、结转劳务成本

  借:主营业务成本

  贷:劳务成本

  10、结转收入

  借:主营业务收入

  借:其他业务收入

  贷:本年利润

  11、计提所得税

  借:所得税

  贷:应交税费--企业所得税

  12、结转成本

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  贷: 税金及附加等

  贷:所得税